Курсовые работы, лабораторные, доклады для студентов
можете скачать и поделиться с другими,
если не жалко.

 
на правах рекламы


Древестно полимерный композит



6. Экономическая часть




Целью данного проекта является создание нового цеха производства древесно-полимерного композиционного (ДПК) материала на ЗАО «Плитспичпром» в городе Балабаново. На территории этого предприятия изготавливаются спички, но спрос на них значительно уменьшился. На предприятии существует много пустующих цехов, где ранее изготавливались взрывоопасные смеси для розжига а также складов, которые сейчас не используются. Оборудование планируется разместить в одном из пустующих цехов. В цехе ДПК установлена линия производства профильных изделий методом прямой экструзии фирмы «ICMA SAN GIORGIO - Industria Costruzioni Macchine ed Affini SpA»
В общей части приведены цены некоторых предприятий для сравнения стоимости напольных покрытий из ДПК. С учетом того, что оборудование цеха от одного из ведущих производителей, соответственно готовая продукция по проекту, планируется на уровне европейского качества. В свзи с этим отпускная цена на готовую продукцию установлена 2000 руб/м2.



6.1. Производственная мощность и сумма средств, поступающих от реализации продукции.

Годовой объём выпуска продукции в натуральном выражении (изделий) определяется по производственной мощности предприятия:

Q=П_ч∙Т_эф;м2/год
где П_ч – часовая производительность, (173,88 кг/ч или 11,592 м2/ч);
Режимный годовой фонд времени:
Тр = (Ткал ― Твых)
Тр = (365 ― 10) = 355 дн

Время на содержание оборудования:
Тт.о.= Ткап + Тппр = 10+8=18 дн

Эффективный годовой фонд времени:
Тэф = Тр ― Тт.о.
Тэф = (355 ― 18) ×3×8 = 8088 ч
Режим работы 3-х сменный 4-х бригадный.

При Тэф=8088 ч годовая программа производства составит:
Q= 173,88 8088 = 1406341 кг/год;
Q= 11,592 8088= 93756 м2/год
Материалоемкость профильной доски 15кг/м2.

Годовой объём выпуска продукции в стоимостном выражении – товарная продукция (выручка):

В=Q∙Ц_пр=93756∙2000= 187512000 (руб.)
где Ц_пр – цена за 1 м² изделия = 2000 руб/ м².

6.2. Необходимые инвестиции

Инвестиции (Инв) – это денежные средства, вкладываемые в коммерческий проект (дело, бизнес) на длительное время с целью получения прибыли. Они подразделяются на основные средства, вложенные в приобретение земельного участка для размещения предприятия, технологического и другого оборудования, нематериальные активы, производственные помещения (в процессе строительства предприятия эта часть инвестиций называется капитальными затратами), и на оборотные средства, на которые создаются запасы сырья, материалов, запчастей к оборудованию и др., обеспечивающие регулярную, бесперебойную работу предприятия. Часть инвестиций расходуется на наем и подготовку персонала перед началом производства продукции.

Инв=ИП+НК=53 958 101+1 140 000=55098101 руб.
Сумма основных и оборотных средств составляет имущество предприятия (ИП, руб.):

Инвестиционные затраты на наем и подготовку персонала, (т.н. некапитализируемые затраты) - НК:

НК=ΣЗП/12=13,68/12 = 1,14 млн.руб.

6.2.1. Основные средства

Основные средства ОС, тыс. руб., включают средства труда, многократно участвующие в производственном процессе (более года) и стоимость которых выше суммы, определяемой нормативами по бухгалтерскому учету (10000 руб.), которые регулярно пересматриваются в сторону увеличения из-за инфляционных процессов.

Основные средства, вкладываемые в оборудование, транспортные средства и другие элементы активной части основных фондов (ОСакт, тыс. руб.), определяются после технологической подготовки производства, в результате которой устанавливается их перечни и количество.
При проектировании предприятий стоимость оборудования определяется прейскурантными ценами торговых фирм, затратами на доставку, монтаж и освоение.

ОСакт= 55 113 469 руб.
Капиталовложения в пассивную часть основных средств
(ОСпас, млн. руб.) (строительно-монтажные работы по возведению производственных помещений и их инженерному оборудованию и др.):


,
где, Цзд – стоимость 1м2 площади здания цеха, Цзд = 11000
Sзд – площадь здания, Sзд = 4800 м2
С учетом того, что используется готовое здание, капитальные вложения в пассивную часть составят затраты на ремонт в размере 10% стоимости здания.
ОСпас. = 0,1×11000 × 4800 = 5 280 000 руб.

Расчет балансовой стоимости нового оборудования представлен в таблице 6.2.1

Перечень и стоимость оборудования линии ДПК
Таблица 6.2.1.
№№
позиций фирм
Перечень оборудования Стоимость оборудования по предложениям фирмы ICMA SAN GIORGIO, евро
1. Двухшнековый экструдер сонаправленного вращения
346 900
1.1 Боковое устройство подачи древесной муки 10 300
1.2. Шестеренчатый насос расплава 10 590
1.3 Экструзионная головка ДПК профиля 35 000
2 Калибраторы и охлаждение 16 760
3 Опорный каркас калибратора 14 300
4 Тянущее устройство гусеничного типа 26 720
5. Щёточный станок для финишной обработки профилей 18 830
6 Система гравиметрического дозирования и загрузки сырья. 56 200
7 Система водяного охлаждения линии экструзии 13 290
8 Накопитель готовых изделий 5 600
9 Система измельчения отходов 22 810
10 Расходные емкости сырья 7 080
11 Электроуправление для центрального управления линией 69 370
12 Опорные рамы 12 540
13 Система поперечной резки 4 407
14 Накопительный бункер древесной муки с вибратором 9 700
15 Смеситель для добавок 9 080
16 Накопитель для полимера 1 560
Итого стоимость оборудования по перечню: 691037
Опции:
1. Комплект оборудования для измельчения и сушки древесной муки 126 370

Стоимость полного комплекта оборудования 817 407
Шеф-монтаж: 56 220
Транспортные издержки нет данных
Всего: 873 627

Приобретенное оборудование оценивается по так называемой альтернативной стоимости (то есть по стоимости, по которой его можно продать на момент реализации проекта). По курсу ЦБ 41497282 руб.

К основным средствами относятся и затраты на приобретение земельного участка для размещения зданий предприятия (ОС з.у., млн. руб.):

,
где, Sзу – площадь земельного участка, Sзу = 5000 м2
Цзу – стоимость 1м2 земельного участка, Цзу = 300 руб.

Территория находится в собственности предприятия, принимаем ОСЗ.У = 0;


ОС= 41 497 282 +5 280 000 = 46 777 282 469 руб.
Стоимость вновь приобретаемого оборудования, транспортных средств и др. рассчитывается с учетом цен фирм-производителей, затрат на доставку, монтаж, освоение, таможенных пошлин, комиссионных выплат фирмам-посредникам и др.
Расходы на доставку, монтаж и наладку оборудования определяются в размере 10% от стоимости оборудования.

6.2.2 Оборотные средства

Оборотные средства ОБС, тыс. руб., необходимы предприятию для покрытия краткосрочной потребности в денежных средствах и обеспечения бесперебойной производственно-хозяйственной деятельности.
К нормируемой части оборотных средств относятся средства, вложенные (авансированные) в материально-производственные запасы, незавершенное производство и готовую продукцию на складах предприятия.



Нематериальные активы

К нематериальным активам относятся затраты на организационное, и юридическое оформление предприятия, приобретение лицензии, и т.д. Нематериальные активы принимаются в размере 4% от стоимости активной части основных средств (ОСакт)

НМА=0,04×ОСакт;

НМА =0,04×41 497 282 =1 659 891 руб.

Материально-производственные запасы

Сумма средств, вложенных (авансированных) в материально-производственные запасы МПЗ, тыс. руб., рассчитывается по всем видам основных материальных ресурсов, исходя из потребности в них на среднесуточный выпуск продукции (Q/360), нормы расхода материальных ресурсов qм, нат. ед., их оптовых цен Цм (табл. 6.2.2.), с учетом транспортно- заготовительных расходов предприятия атзр, %, и заданных норм текущих и страховых запасов в днях (Z, дней)

МПЗ = Q *К* Z м * Цм * (1+ атзр) / 360,
где Q_м – удельные нормы расхода материалов
К – годовая программа по выпуску продукции (1406341 кг/год);
Z_м – норматив текущих и страховых запасов, (30 дней );
Ц_м – оптовые цены на материалы, руб.;
а_тэр – норматив транспортно-заготовительных расходов предприятия(0,25).

Удельный расход сырья и расчет стоимости 1 кг компаунда
Таблица 6.2.2
Поз. Наименование Компоненты в кг Рецепт [%] Стоимость
Сырья [руб/кг] Композит
1 Древесная мука (ДМ) 44,00 52,92 10,00 529,16
3 Полимер ПЭ 273 (П) 26,00 31,5 62,00 1953
4 Совместитель Fusabond (CF) 1,90 2,29 170,00 388,45
5 Лубрикант Structol 113 (Л) 1,80 2,16 200,00 432,95
6 Бисстеарамид (БС) 0,40 0,48 10,00 4,81
7 Минерал (мел) (М) 7,00 8,42 10,00 84,19
8 Краситель (К) 1,00 1,20 150,00 180,40
9 Сажа (С) 0,25 0,30 90,00 27,06
10 Диоксид титана (ДТ) 0,50 0,60 90,00 54,12
11 Антиоксидант Richfos1010 0,15 0,18 240,00 43,30
12 Антиоксидант Evernox168 0,15 0,18 210,00 37,88
Сумма 83,15 100,00 34,71[руб/кг]

МПЗдм = 0,5292 ×1406341× 30× 10 ×(1+0,25) / 360= 775 245 руб.;
МПЗп = 0,315 ×1406341× 30× 62 ×(1+0,25) / 360== 2 861 024 руб.;
МПЗCF = 0,00229 ×1406341× 30× 170 ×(1+0,25) / 360= 57 030 руб.;
МПЗл = 0,00216 ×1406341× 30× 200 ×(1+0,25) / 360= 63 285 руб.;
МПЗбс= 0,00048 ×1406341× 30× 10 ×(1+0,25) / 360= 703 руб.
МПЗм = 0,00842 ×1406341× 30× 10 ×(1+0,25) / 360= 12 334 руб
МПЗк = 0,0012 ×1406341× 30× 150 ×(1+0,25) / 360= 21 095 руб
МПЗс = 0,0003 ×1406341× 30× 90 ×(1+0,25) / 360= 3955 руб
МПЗдт= 0,0006 ×1406341× 30× 90 ×(1+0,25) / 360= 7910 руб
МПЗ1010= 0,00018 ×1406341× 30× 240 ×(1+0,25) / 360= 6328руб
МПЗ168= 0,00018 ×1406341× 30× 210 ×(1+0,25) / 360= 5537 руб
МПЗОБЩ = 3 814 446 руб




Незавершенное производство

НЗП = Qгод ∙ Sпр ∙ Tц ∙ Кн.з. / 360

где Qгод – годовая программа 92736 м2/год
Кн.з. - коэффициент нарастания затрат (можно принять, К н.з.=1.5);
Sпр - производственная себестоимость единицы продукции, руб.;
Тц - длительность производственного цикла, дней; Незавершенный цикл с момента загрузки сырья до готовности 1 час (0,0417 дн)

НЗП = 93756 × 1291,16 ×0,0417×1,5 / 360= 21 033 руб.

Запасы готовой продукции на складах предприятия

ЗГП = Q ∙ Sпр ∙ Zгп / 360,

где Zгп =5; норма запаса готовой продукции, дни.

ЗГП = 93756× 1291,16 ×5 / 360= 1 681 305 руб

Итоговую сумму оборотных средств следует увеличить на 30% в связи с неполнотой расчетов (по запасным частям к оборудованию и др.), а также с учетом ненормируемой их части, образуемой разницей между оборотными активами (денежными резервами, дебиторской задолженностью покупателей, авансами поставщикам) и оборотными пассивами (задержками платежей по зарплате, бюджетным организациям из-за установленной периодичности платежей, авансами покупателей):


ОБС = 1,3×(МПЗ+НЗП+ЗГП,)
ОБС= 1,3 × (3 814 446.+ 21 033 + 1 681 305) = 7 171 819

6.2.3. Общая сумма инвестиций и имущество предприятия

Сумма основных и оборотных средств составляет имущество предприятия (ИП, руб.):

Поскольку ОСзу=0:




6.3. Численность производственного персонала.

Численность персонала определяется по категориям работающих.

6.3.1. Списочная численность основных производственных рабочих
(СЧ опр., чел.):
Технологическая трудоемкость продукции определяется на основе расчетов станкоемкости продукции в технологической части проекта. При пересчете станкоемкости в трудоемкость следует учитывать и нормативы использования сменного времени, и время ручных приемов неперекрываемых машинным временем работы оборудования, и нормы численности рабочих для работы на оборудовании. В качестве коэффициента пересчета можно принять 1,5.
Ф р. вр. - средний годовой эффективный фонд времени 1 рабочего, час.
Ф р.вр. = (Д к – Д пр – Д вых – Д нераб.) • (Т нед. / Д р. нед. - Т вн.с),
где Д нераб. - примерное, в среднем, число нерабочих дней, связанных с очередными и дополнительными днями отпуска на отдых, учебу, по беременности и родам, на выполнение государственных и общественных обязанностей, с разрешения администрации, по болезни; (35 ч);
Тнед. - продолжительность рабочей недели, час (40 ч.);
Др.нед. - количество рабочих дней в неделе (5);
Твн. - законодательно разрешенные внутрисменные потери рабочего времени, связанные с сокращенным рабочим днем у подростков, кормящих матерей и пр. (в среднем 0,1 ч.).
Ф р.вр. = (365 – 10 – 104 –35) • (40 / 5. – 0,1) =1706,4
Списочная численность основных производственных рабочих можно определить и по рабочим местам технологического процесса:
СЧопр = ∑Ч рм i • Кзагр i • Ф эф/Ф р. вр, (8.9)
где Ч рм - численность рабочих мест на i-технологической операции, (i = 1, 2…m);
Кзагр i - коэффициент загрузки оборудования, рабочих мест на i - технологической операции (в технологических процессах, где оборудование представляет собой единый производственно-технических комплекс – лесопиление, производство плитных материалов и др.- К загр =1);
Фэф - эффективный фонд времени работы предприятия, 8088 час.
СЧопр = 5 • 1 • 8088/1706,4 = 23,7 (чел)
Принимаем 24 человека.
Списочная численность вспомогательных рабочих обслуживающих производств, занятых техническим обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, приготовлением лаков, клеев и др., (СЧвсп.оп, чел):
СЧ всп.оп. = а всп.оп. • СЧ опр, (8.10)
где авсп.оп. - норматив, % от списочной численности основных производственных рабочих, % (30-40).
СЧ всп.оп. = 0,35• 24= 8,4 (чел)
Принимаем 9 человек.
Списочная численность вспомогательных рабочих обслуживающих подразделений, занятых транспортными и складскими работами (СЧ всп.обс, чел.):
СЧ всп.обс. = а всп.обс.• СЧ опр., (8.11)
где авсп.обс. - норматив, % от списочной численности основных производственных рабочих, % (20-30).
СЧ всп.обс. = 0,25.• 24= 6 (чел)
Принимаем 6 человек.
Списочная численность управленческого персонала - руководителей, специалистов, служащих (СЧ упр., чел.):
СЧ упр. = а упр.• (СЧ опр. + СЧ всп.вп. + СЧ всп.оп), (8.12)
где а упр.- норматив, % от общей численности всех рабочих, %, (13-20).
СЧ упр. = 0,2.• (24+ 9 + 6) =7,8 (чел)
Принимаем 8 человек.


Перечень персонала по штатному расписанию цеха ДПК
Категория работников Колич. чел.
Цех ДПК
ИТР и служащие цеха
Начальник 1
Мастер 3
Технолог 1
Лаборант 1
Инженер по АПП 1
Контролер 1
Электрик 1
Итого 9 чел
Основные произв. рабочие
Рабочие участка древесной муки 2
Оператор 1
Рабочий шлифовального станка 1
Упаковщик 1
Итого 5 чел/см
Рабочие по обслуживанию оборудования 3 чел/см
Склад готовой продукции
Водители погрузчиков 1
Рабочие 2
Кладовщики 1
Итого 4чел/см
Непромышленный персонал
МОП 1
Служба безопасности 1
Обслуживание компьютеров 1
Итого 3

6.4. Затраты на производство и реализацию продукции

Учитываются все текущие затраты, связанные с приобретением исходных материалов, изготовлением и реализацией продукции.

6.4.1 Затраты
Сырье и материалы

Затраты на сырье и материалы, используемые при изготовлении ДПК (З м, млн. руб.) рассчитываются по каждому их виду, исходя из годового выпуска продукции (Q; м² ), норм расхода материальных ресурсов qм (см. табл 6.2.2), оптовых цен на них (Ц м) и нормативов транспортно-заготовительных расходов (а тзр= 0,25):

З м = Q • q м • Ц м • (1 + а тзр),

Здм = 1406341× 0,5292 × 10 ×(1+0,25) = 9 302 940 руб.;
Зп = 1406341× 0,315 × 62 ×(1+0,25) = 34 332288 руб.;
ЗCF = 1406341× 0,00229 × 170 ×(1+0,25) = 684 360 руб.;
Зл = 1406341× 0,00216 × 200 ×(1+0,25) = 759 420 руб.;
Збс= 1406341× 0,00048 × 10 ×(1+0,25) = 8436 руб.
Зм = 1406341× 0,00842 × 10 ×(1+0,25) = 148 008 руб
Зк = 1406341× 0,0012 × 150 ×(1+0,25) = 253 140 руб
Зс = 1406341× 0,0003 × 90 ×(1+0,25) = 47 460 руб
Здт= 1406341× 0,0006 × 90 ×(1+0,25) = 94 920 руб
З1010= 1406341× 0,00018 × 240 ×(1+0,25) = 75 936 руб
З168= 1406341× 0,00018 × 210 ×(1+0,25) = 66 444 руб
ЗОБЩ = 45 773 352 руб

Энергия на технологические потребности

Затраты рассчитываются по каждому виду энергии, годового эффективного фонда времени работы предприятия (Фэф, час) и тарифа на единицу энергии ( а эн. = 2,40 руб./кВт-час).
Расход электроэнергии и топлива принимаем по результатам расчетов в энергетической части проекта.
Годовой расход электроэнергии W=12168816 кВт*ч.

Вид топлива Производитель Цена с НДС, руб за тонну
Мазут М-100 вид VI ОАО «Газпром нефть» 10500

Расход мазута на отопление, вентиляцию и горячее водоснабжение:
, ,
Gмаз = 343.2+1070+9= 1422,2 т/год

З эн = а эн × W = 2,4 × 12168816 =29205158 руб.
З мазут = а мазут × Gмаз. = 10500×1422,2 = 14933100 руб.


Режущий инструмент и эксплуатация приспособлений

Затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений (Зин., руб.) рассчитывается, исходя из норматива этих затрат (а ин = 8-12 %) от стоимости активной части основных средств:

Зин. = 41 497 282 × 0,08 = 3 319 782 руб.





Ремонт и эксплуатация оборудования

Материальные затраты на ремонт и эксплуатацию оборудования
(З с.э., тыс. руб.) рассчитываются исходя из норматива годовых затрат
(а с.э. об = 9 %) и стоимости оборудования (ОСоб = 55 113 469руб.):

З м .об = ОСакт ∙ а р.э.об ,
З м .об = 41 497 282 × 0,09 = 3 734 755 млн.руб.

6.4.2 Амортизация основных средств ( ОС )

Амортизация основных средств ( ОС )

Амортизация ОС рассчитывается раздельно по активной части (А акт, млн. руб.) и пассивной части (А пас, млн. руб.), исходя из среднегодовой стоимости ОС акт и ОС пас, определенных ранее, и средневзвешенных годовых норм амортизационных отчислений (а акт и а пас):

А акт = ОС акт × а акт = 41 497 282 ×0,142 = 5 892 614 руб.
А пас = ОС пас × а пас = 5 280 000× 0,1 = 528 000 руб.

Заработная плата персонала

Годовой фонд заработной платы по каждой категории персонала ФЗП, тыс. руб., рассчитывается исходя из ее списочной численности Ччел. и величине среднемесячной зарплаты, умноженной на 12 месяцев. Среднемесячная зарплата принимается для каждой категории персонала, исходя из сложившегося уровня на региональном рынке труда.
ФЗП = Ччел ∙ 12 ∙ СЗП (6.20)

ФЗПопр = 24 ∙ 12 ∙ 25000 = 7,2 млн. руб.;
ФЗПвсп. = 9 ∙ 12 ∙ 15000 = 1,62 млн. руб.;
ФЗП всп. об = 6 ∙ 12 ∙ 15000 = 1,08 млн. руб.;
ФЗП упр = 9 ∙ 12 ∙ 35000 = 3,78 млн. руб.;
ФЗП сумм. = 7,2 + 1,62 + 1,08 + 3,78 = 13,68 млн. руб.


Страховые взносы во внебюджетные фонды

СВ рассчитывается по каждой категории персонала, исходя из законодательно установленной ставки асв = 34 % от рассчитанного ранее годового фонда заработной платы.

СВ = ФЗП ∙ а есн, (6.21)
СВ опр = 7,2 ∙ 0,34 = 2,448 млн. руб.
СВ всп. = 1,62 ∙ 0,34 = 0,5508 млн. руб.
СВ всп. об = 1,08 ∙ 0,34 = 0,3672 млн. руб.
СВ упр = 3,78 ∙ 0,34 = 1,2852 млн. руб.
СВ общ = 2,448 + 0,5508 + 0,3672 + 1,2852 = 4,6512 млн. руб.
Прочие общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
Прочие общепроизводственные (на охрану труда, окружающей среды, удаление отходов и др.) и общехозяйственные затраты (на связь, командировочные расходы, различные сборы и налоги, включаемые в издержки, охрану, содержание территории и пр.) Зпроч, тыс.руб., определяются по заданному нормативу этих затрат апроч= 10-30% и общей суммы годового фонда заработной платы персонала:

З проч = а проч ∙ ∑ФЗП

З проч = 0,2 ∙ 13,68 = 2,736 млн. руб.

Коммерческие расходы

Коммерческие расходы Зком, млн. руб., (реклама, тара и упаковка продукции, ее транспортировка, зарплата со СВ работников отдела сбыта и пр.) определяются исходя из норматива годовых затрат а ком = 6-9% к общей сумме товарной продукции В, тыс.руб.:
З ком = В ∙ а ком,
З ком = 187512000∙ 0,06 = 11 250 720руб.
В полную себестоимость продукции Стп, тыс. руб., включаются все затраты на изготовление и реализацию продукции – производственная себестоимость и коммерческие расходы. Их можно группировать различным образом, жестких требований на этот счет нет, но для удобства анализа разделяем их на две группы: условно-переменные Су.пер. – меняющиеся пропорционально изменению объема производства и условно-постоянные Су.пост. - мало зависящие от объема выпуска продукции, включая и коммерческие расходы (таблица 6.4.2).
Полная себестоимость единицы продукции Sпр, руб., рассчитывается делением годовых затрат Стп на годовой выпуск продукции в натуральном выражении Qгод, изделий.
S пр = С тп / Q

Таблица 6.4.2
Затраты на производство и реализацию продукции
№№
п/п Наименование показателей Обозначение Затраты на продукцию
на годовой выпуск (Cтп,руб.) на единицу (Sпр, руб/м².)
1 2 3 4 5
1 Материальные затраты, в том числе
1.1 Материальные затраты (материал, древесная мука, полимер, хим. добавки) Зобщ 45 773 352 488,22
1.2 Электроэнергия на технологические потребности З эн 29 205 158 311,5
1.3 Топливо на теплоснабжение Змазут 14 933 100 159,28
1.4 Режущий инструмент и приспособления З ин 3 319 782 35,4
2 Заработная плата основных производственных рабочих ФЗПопр 7 200 000 76,8
3 Страховые взносы во внебюджетные фонды СВопр 2 448 000 26,11
4 Зарплата вспомогательных рабочих обслуживающих подразделений ФЗПвсп.обс 1 080 000 11,52
5 Страховые взносы во внебюджетные фонды СВвсп.обс 367 200 3,9
А Итого условно-переменные затраты (1-5) Су.пер 104326592 1112,7
6 Материальные затраты, в том числе
6.1 Ремонт и эксплуатация оборудования З м. об 3 734 755 39,8
7.1 Амортизация оборудования А акт. 5 892 614 62,9
7.2 Амортизация зданий А пас 528 000 5,6
8 Зарплата вспомогательных рабочих вспомогательных подразделений ФЗПвспом 1 620 000 17,28
9 Страховые взносы во внебюджетные фонды СВвспом 550 800 5,87
10 Зарплата адм - упр. персонала (АУП) и специалистов (ИТР) ФЗПупр 3 780 000 40,31
11 Страховые взносы во внебюджетные фонды СВупр 1 285 200 13,7
12 Прочие общепроизводственные и общехозяйственные затраты З проч 2 736 000 29,18
С Всего производственная себестоимость
(1-12) Стп.пр 121 053 961 1291,16
13 Коммерческие расходы З ком 11 250 720 120
В Итого условно-постоянные затраты (6-13) С у.пост 27 978 089 298,4
Д Итого полная себестоимость продукции (С+13) Стп; S п 132 304 681 1411,16

6.5. Прибыль и налоги

Валовая прибыль ВП, руб., рассчитывается как разность между выручкой от реализации товарной продукции и ее полной себестоимостью:
ВП = В – Стп
ВП = 187 512 000 – 132 304 681= 55 207 319руб.
Налог на имущество предприятия Н им.,руб., рассчитывается исходя из остаточной стоимости основных производственных фондов ОС ост, тыс. руб., нормируемых оборотных средств ОБС, нематериальных активов НМА и законодательно установленной ставки налога на имущество ( а им = 2%):
Н им. = ИП ∙ а им.
Ним =53 958 101∙ 0,02 = 1 079 162 руб.

Налог на прибыль Н пр, тыс.руб., рассчитываются исходя из ее налогооблагаемой величины :
ПН = ВП - Н им,
ПН = 55 207 319– 1 079 162 = 54 128 157 руб.
и законодательно установленной ставки налога на прибыль (а пр.= 20% ):
Н пр. = ПН ∙ а пр
Нпр = 54 128 157 ∙ 0,2 = 10 825 631 руб.

Чистая прибыль ЧП, руб., рассчитывается как разность между валовой прибылью ВП, руб., и суммой налогов, выплачиваемых из нее Н, руб.
Н = Ним + Н пр,
Н = 1 079 162 + 10 825 631 = 11 904 793 руб.
ЧП = ВП – Н
ЧП = 55 207 319 – 11 904 793 = 43 302 526 руб.
Годовой доход (ГД, млн. руб.):

ГД=43 302 526+5 892 614+528 000= 49723140 руб

6.6. Экономическая эффективность проекта

Международная практика обоснования инвестиционных проектов использует несколько показателей, позволяющих подготовить решение о целесообразности вложения средств.
Показатель срока окупаемости - характеризует продолжительность периода от начального момента времени возмещения первоначальных инвестиций и рассчитывается по формуле:
Т ок = Инв / Дср.г
где: Инв - первоначальные инвестиции
Д ср.г.- среднегодовая величина денежных поступлений (прибыли) от реализации проекта.
Т ок = 55098101 /49723140= 1,11 года
Показатель рентабельности инвестиций (расчетной нормы прибыли)-R, %, является обратным по содержанию сроку окупаемости и отражает эффективность инвестиций в виде процентного отношения денежных поступлений (прибыли) к сумме первоначальных инвестиций

R = 100 Д ср.г./ Инв , %
R = 100×49723140/55098101=90,24%

Чистые денежные поступления или чистый интегральный доход ЧИД, тыс. руб.,- накопленный эффект (сальдо денежного потока) за расчетный период (рассчитывается по формуле:


Т
ЧИД = ∑ (Вt - Зt)
t ═0

где: t - шаг расчетного периода (год);
Вt - годовой объем товарной продукции в t – году, тыс.руб.
Зt - операционные (полная себестоимость без амортизации) и инвестиционные затраты в t – году, тыс. руб.
Или в более наглядной форме и удобной для расчетов форме:
(6.35)
Величина представляет собой чистую прибыль ЧП в t - году. Амортизация Аt суммируется с чистой прибылью в связи с тем, что она предусмотрена для возмещения инвестиций, по мере износа основных средств, и освобождена от налогообложения. При ежемесячном начислении она накапливается на счетах предприятия и может быть вместе с прибылью реинвестирована в другие проекты. По условию проекта, амортизация не будет израсходована на приобретение нового оборудования взамен изношенного, поскольку расчетный период принят в соответствии с нормативным сроком службы основного технологического оборудования. Таким образом, сумма чистой прибыли и амортизации составляет годовой доход предприятия.

(6.36)
ЧИД= 49723140 ×7 – 55098101 = 292 963 879 руб
Чистая текущая стоимость, интегральный экономический эффект, чистый интегральный дисконтированный доход (ЧИДД, млн. руб.)
Если в течение расчетного периода не происходит инфляционного изменения цен и не изменяется норма дисконта, то расчет ЧИДД производится по формуле:


где t - шаг расчетного периода, год (t = 1, 2,...Т);
dt = 1/(1 + Е)t - коэффициент дисконтирования;
Е - норма дисконта (0,30).
Минимальная величина (Е) устанавливается из следующих соображений: примерно 15% (0.15) — ставка банковского кредита, который можно взять для осуществления инвестиционного проекта или, если это средства частных предпринимателей, ставка депозита в надежных банках, которую они могут получить без всяких хлопот и риска, которые непременно возникнут в период производственно-хозяйственной деятельности проектируемого предприятия. Затем прибавляются доли за риски - возможного неудачного менеджмента, недостаточной диверсифицированности продукции, политические риски, риск неликвидности активов и прочие, еще 3-7%, итого 18-22%.Необходимая норма дисконта должна предусматривать еще и долю дохода собственникам предприятия, а также на социальное и техническое развитие предприятия. Следовательно, ее величина определяется в зависимости от сложившейся на данный момент экономической ситуации, но в любом случае, она должна быть не меньше уровня среднеотраслевой рентабельности производства.
d1=1/(1+0.3)1=0,77
d2=1/(1+0.3)2=0,59
d3=1/(1+0.3)3=0,46
d4=1/(1+0.3)4=0,35
d5=1/(1+0.3)5=0,27
d6=1/(1+0.3)6=0,21
d7=1/(1+0.3)7=0,16
ЧИДД= 55098101+ 49723140×2,8= 194 322 893 руб.
Кроме того, для оценки финансовой устойчивости проекта определяется точка безубыточности предприятия, или объем производства, при котором прибыль равна нулю (Qб.у., изделий):

где - условно-постоянная часть полной себестоимости товарной продукции, млн. руб.;
- условно-переменная часть полной себестоимости единицы продукции (одного изделия), руб.
= 27 978 089 / 2000 - 1112,7 =31531 м2
Соотношение безубыточного (критического) объема производства и производственной мощности характеризует уровень безубыточного объема выпуска продукции предприятия (Уб.у., %):

%
Если Уб.у.> 70 % (после освоения мощности), то финансовая устойчивость проекта к колебаниям (падению) спроса на продукцию считается не достаточной.
Эффективность производства также характеризуется показателями:
Производительности труда (ПТ, тыс. руб.):


Рентабельности продукции (Rпр, %):

Рентабельности производства (Rпр-ва, %):


6.7. Выводы и оценка эффективности проекта

Разработанный проект технического перевооружения цеха по производству ДПК характеризуется следующими технико-экономическими показателями:
- выпуск продукции в год – 93756 м²/год;
- товарная продукция – 187 512 000 руб.;
- необходимые инвестиции – 55 098 101руб.;
- активная часть (оборудование) – 41497282 руб.;
- численность производственного персонала – 33 чел.;
- чистая прибыль – 43 302 526 руб.;
- точка безубыточности – 31531 м2;
- чистый интегральный доход – 292 963 879 руб.;
- чистый интегральный дисконтированный доход – 194 322 893 руб;
- срок окупаемости инвестиций – 1,11 года;

Общая оценка эффективности проекта: учитывая количество потребителей на нашу продукцию, изготовление продукции не опустится до критической точки, а напротив. В будущем, возможно, придется увеличить производственную площадь и количество ведущего оборудования для увеличения производительности.
Кроме того, осуществление проекта создаст новые рабочие места, повышение благосостояние работников предприятия.
Проект по совокупности показателей следует считать эффективным.

Теги: материалы, строительство

Предыдущая страница | Страница 7 из 7

Комментарии:

Оставить комментарий
Информация
Посетители, находящиеся в группе Гости, не могут оставлять комментарии к данной публикации.